Individuali veikla Lietuvoje yra viena iš populiariausių formų, leidžiančių asmenims užsiimti verslu ir teikti paslaugas, neregistruojant juridinio asmens. Tai lanksti ir paprasta veikla, tačiau būtina gerai suprasti, kokius mokesčius reikia mokėti ir kaip tinkamai tvarkyti savo finansus. Šiame straipsnyje aptarsime, kokie yra individualios veiklos mokesčiai, kaip juos apskaičiuoti ir sumokėti, bei kokios yra pagrindinės pareigos, susijusios su mokesčių mokėjimu.
Kas yra individuali veikla?
Individuali veikla (IV) – tai verslo forma, leidžianti fiziniams asmenims užsiimti komercine veikla be juridinio asmens įsteigimo. Tai gali būti tiek fizinis darbas, tiek paslaugų teikimas. Žmonės, pasirinkę šią veiklos formą, gali dirbti savarankiškai, pasirašydami sutartis su klientais ir vykdydami įvairias užduotis pagal savo kompetenciją. Pavyzdžiui, dažnai pasitaiko, kad konsultantai, vertėjai, fotografai ar menininkai vykdo individualią veiklą.
Individualios veiklos mokesčiai: pagrindai
Individuali veikla Lietuvoje apmokestinama keliais pagrindiniais mokesčiais. Šie mokesčiai priklauso nuo veiklos tipo, metinių pajamų ir pasirinktos apmokestinimo sistemos. Pagrindiniai mokesčiai, susiję su individualia veikla, yra:
- Privalomas sveikatos draudimas (PSD): Visi IV vykdytojai privalo mokėti PSD, kuris yra susijęs su socialine apsauga ir sveikatos priežiūra.
- Pajamų mokestis (GPM): Asmenys, užsiimantys individualia veikla, privalo sumokėti pajamų mokestį, kuris priklauso nuo jų uždirbtų pajamų dydžio.
- Socialinio draudimo įmokos (Sodros įmokos): Tai yra įmokos, skirtos pensijų, ligos ir kitoms socialinėms išmokoms. Šios įmokos gali būti skirtingos priklausomai nuo veiklos rūšies ir uždirbtų pajamų.
Kaip apskaičiuojami mokesčiai?
Norint tiksliai apskaičiuoti individualios veiklos mokesčius, svarbu žinoti, kokią apmokestinimo sistemą pasirinkote. Lietuvoje yra dvi pagrindinės mokesčių sistemos: bendrasis ir supaprastintas. Kiekviena sistema turi savo specifiką ir įmokų dydžius.
Bendrasis apmokestinimas
Jei pasirinkote bendrąją apmokestinimo sistemą, turite apskaičiuoti ir sumokėti pajamų mokestį, socialinio draudimo įmokas bei privalomą sveikatos draudimą. Pajamų mokesčio tarifas Lietuvoje priklauso nuo metinių pajamų dydžio:
- Pajamos iki 20 000 EUR per metus – 5 % mokesčio tarifas.
- Pajamos virš 20 000 EUR – 15 % mokesčio tarifas.
Be to, pagal šią sistemą turite sumokėti ir socialinio draudimo įmokas, kurios priklauso nuo jūsų veiklos rūšies ir pajamų. Tai apima pensijų, ligos, nedarbo ir kitas įmokas, kurios yra apskaičiuojamos pagal jūsų uždarbį.
Supaprastintas apmokestinimas
Supaprastintas apmokestinimas skirtas tiems, kurių metinės pajamos neviršija 45 000 EUR. Šiuo atveju galioja lengvinti mokesčių tarifai, ir dažniausiai nebereikia mokėti socialinio draudimo įmokų, nes jos yra įtrauktos į apmokestinimą. Taip pat supaprastinto apmokestinimo atveju užtenka tik pajamų mokesčio ir minimalios sveikatos draudimo įmokos.
Socialinis draudimas ir sveikatos draudimas
Individualios veiklos vykdytojai turi mokėti privalomas socialinio ir sveikatos draudimo įmokas. Socialinio draudimo įmokos mokamos „Sodros“ sistemoje ir yra skirtos pensijų, nedarbo ir ligos išmokoms. Sveikatos draudimas (PSD) užtikrina, kad turėsite teisę į nemokamą sveikatos priežiūrą, kai tik prireiks. Šios įmokos taip pat yra apskaičiuojamos pagal jūsų metines pajamas.
Kaip deklaruoti mokesčius?
Visi IV vykdytojai turi teikti mokesčių deklaracijas. Deklaracijos pateikimas yra svarbi procedūra, kad būtų galima apskaičiuoti ir sumokėti reikiamus mokesčius. Tai galima padaryti naudojantis Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) elektroninės deklaravimo sistema (EDS), kurioje galima pateikti deklaraciją ir gauti išsamią informaciją apie mokesčių sumas ir terminus.
Baudos už mokesčių nesumokėjimą
Jei nesumokate reikiamų mokesčių laiku, galite būti nubausti bauda. Taip pat gali būti taikomos papildomos palūkanos už nesumokėtus mokesčius. Svarbu laikytis visų mokėjimo terminų ir pateikti deklaracijas pagal nustatytus reikalavimus, kad išvengtumėte nemalonumų.
Kada reikia registruoti individualią veiklą?
Individualią veiklą reikia registruoti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI), kai pradeda gauti pajamas. Tai yra paprasta procedūra, kuri gali būti atlikta tiek internetu, tiek tiesiogiai atvykus į VMI padalinį. Jei planuojate dirbti kaip individualios veiklos vykdytojas, turite užsiregistruoti ir įgyti veiklos pažymą, kuri bus reikalinga mokesčių deklaravimui.
Išvados
Individualios veiklos vykdymas Lietuvoje yra paprasta ir lanksčią galimybė užsiimti verslu, tačiau svarbu suprasti, kokius mokesčius reikia mokėti ir kokios yra pareigos. VMI individuali veikla mokesčiai yra būtinas dalykas, kurį turi žinoti kiekvienas asmuo, norintis dirbti savarankiškai. Teisingas mokesčių apskaičiavimas ir deklaravimas padeda išvengti baudos ir užtikrina, kad jūsų veikla būtų teisėta ir sklandi.