Lietuvoje veikiančios įmonės, nepriklausomai nuo jų dydžio ar veiklos pobūdžio, susiduria su prievole teikti įvairias deklaracijas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) ir kitoms institucijoms. Šis procesas gali atrodyti sudėtingas, ypač pradedantiesiems verslininkams. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime vienos įmonės deklaracijų teikimo aspektus, dažniausiai pasitaikančias klaidas ir naudingus patarimus, kaip šį procesą padaryti sklandesnį.
Pagrindinės deklaracijos ir jų teikimo terminai
Priklausomai nuo įmonės veiklos specifikos, gali tekti pildyti ir teikti įvairias deklaracijas. Tačiau yra keletas pagrindinių, kurios aktualios daugeliui įmonių:
- Metinė pelno mokesčio deklaracija (forma PLN204, PLN204A, PLN204N, PLN204U). Ši deklaracija teikiama kartą per metus, iki kitų metų gegužės 1 dienos. Joje deklaruojamas įmonės uždirbtas pelnas ir apskaičiuojamas pelno mokestis. Svarbu atkreipti dėmesį į skirtingas formas, priklausomai nuo įmonės teisinės formos ir kitų aplinkybių.
- Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) deklaracija (forma FR0600). Jeigu įmonė yra PVM mokėtoja, šią deklaraciją reikia teikti kas mėnesį, iki kito mėnesio 25 dienos. Joje nurodomos visos PVM apmokestinamos operacijos ir apskaičiuojamas mokėtinas arba grąžintinas PVM.
- Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija (forma GPM313). Šią deklaraciją teikia tos įmonės kuriose dirba samdomi darbuotojai, kas mėnesį, iki kito mėnesio 15 dienos.
- Valstybinio socialinio draudimo įmokų deklaracija (forma SAM). Ši deklaracija teikiama „Sodrai“ kas mėnesį, iki kito mėnesio 15 dienos. Joje deklaruojamos darbuotojų darbo užmokesčio sumos ir apskaičiuojamos socialinio draudimo įmokos.
- Ataskaitos apie kontroliuojamus ir/ar kontroliuojančius vienetus arba nuolatinius gyventojus (forma FR0528). Ši ataskaita privaloma pateikti, jei įmonė turi ryšių su kitomis įmonėmis ar asmenimis, kurie gali daryti įtaką jos veiklai. Ataskaitos pateikimo terminas – iki kitų metų gegužės 1 dienos.
Be šių pagrindinių deklaracijų, gali tekti teikti ir kitas, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją, akcizų deklaracijas, jei įmonė prekiauja akcizais apmokestinamomis prekėmis, ir kitas specifines deklaracijas. Visada rekomenduojama pasikonsultuoti su buhalteriu arba VMI specialistais, kad įsitikintumėte, jog teikiate visas reikiamas deklaracijas laiku.
Dažniausiai pasitaikančios klaidos
Deklaracijų pildymas – atsakingas procesas, reikalaujantis tikslumo ir atidumo. Net ir nedidelės klaidos gali sukelti problemų, pavyzdžiui, delspinigių ar net baudų. Štai keletas dažniausiai pasitaikančių klaidų:
- Netinkamai pasirinkta deklaracijos forma. Kaip minėta anksčiau, pavyzdžiui, pelno mokesčio deklaracijai yra kelios skirtingos formos. Labai svarbu pasirinkti tinkamą formą, atitinkančią jūsų įmonės situaciją.
- Neteisingai nurodyti duomenys. Tai gali būti ir apskaitos klaidos, ir neteisingai įvesti skaičiai, ir praleista informacija. Prieš pateikiant deklaraciją, būtina viską kruopščiai patikrinti.
- Praleisti deklaracijų pateikimo terminai. Už vėlavimą teikti deklaracijas yra taikomi delspinigiai. Todėl svarbu atidžiai sekti terminus ir deklaracijas pateikti laiku.
- Neatsižvelgta į įstatymų pakeitimus. Mokesčių įstatymai ir deklaracijų formos nuolat keičiasi. Svarbu sekti šiuos pakeitimus ir pildyti deklaracijas pagal naujausius reikalavimus.
- Nepasinaudojama elektroninio deklaravimo sistema (EDS). EDS ne tik palengvina deklaracijų teikimą, bet ir padeda išvengti kai kurių klaidų, nes sistema automatiškai patikrina tam tikrus duomenis.
Kaip išvengti klaidų ir palengvinti deklaracijų teikimo procesą?
Norint išvengti klaidų ir palengvinti deklaracijų teikimo procesą, rekomenduojama:
- Samdyti patyrusį buhalterį. Kvalifikuotas buhalteris ne tik padės teisingai užpildyti deklaracijas, bet ir patars mokesčių optimizavimo klausimais.
- Naudotis buhalterinės apskaitos programa. Šiuolaikinės programos automatizuoja daugelį procesų, padeda sekti terminus ir sumažina klaidų tikimybę.
- Reguliariai domėtis mokesčių įstatymų pakeitimais. Tai galima daryti skaitant VMI naujienas, lankantis seminaruose ar konsultuojantis su specialistais.
- Aktyviai naudotis EDS. Ši sistema ne tik leidžia teikti deklaracijas elektroniniu būdu, bet ir suteikia prieigą prie įvairios naudingos informacijos.
- Neatidėlioti deklaracijų pildymo paskutinei minutei. Tai padės išvengti streso ir klaidų, kurios dažnai atsiranda dėl skubėjimo.
- Saugoti visus su deklaracijomis susijusius dokumentus. Tai gali būti sąskaitos faktūros, sutartys, banko išrašai ir kiti dokumentai. Juos reikės saugoti įstatymų nustatytą laikotarpį.
Elektroninio deklaravimo sistema (EDS)
Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio Deklaravimo Sistema (EDS) yra nemokama paslauga. EDS supaprastina ir pagreitina deklaracijų teikimą. Prisijungus prie sistemos, galima ne tik pateikti deklaracijas, bet ir peržiūrėti savo mokestinę informaciją, susimokėti mokesčius, gauti pranešimus iš VMI. Sistemoje yra įdiegtos įvairios pagalbinės funkcijos, pavyzdžiui, automatinis duomenų patikrinimas, priminimai apie artėjančius terminus. Norint naudotis EDS, reikia turėti elektroninį parašą arba naudotis kitais prisijungimo būdais, pavyzdžiui, per elektroninę bankininkystę.
Papildoma informacija susijusi su įmonės veikla
Svarbu suprasti, jog smulkus ir vidutinis verslas Lietuvoje, ir ne tik, susiduria su įvairiomis rizikomis. Įmonėms svarbu įsivertinti savo veiklą ir pasirūpinti tinkamu draudimu, kuris gali apimti:
- Turto draudimą. Apsaugo įmonės turtą nuo gaisro, vandens žalos, vagystės ir kitų rizikų.
- Atsakomybės draudimą. Padengia žalą, kurią įmonė gali padaryti tretiesiems asmenims.
- Verslo pertraukimo draudimą. Kompensuoja nuostolius, patirtus dėl veiklos sustabdymo, pavyzdžiui, po gaisro.
Atsakomybė ir pasekmės
Svarbu pabrėžti, jog už deklaracijų nepateikimą, vėlavimą jas pateikti ar neteisingų duomenų pateikimą yra numatyta administracinė atsakomybė. Gali būti skiriamos baudos, priskaičiuojami delspinigiai. Rimtesniais atvejais, pavyzdžiui, sąmoningai slepiant pajamas ar vengiant mokėti mokesčius, gali būti taikoma ir baudžiamoji atsakomybė. Visada rekomenduojama bendradarbiauti su VMI, o kilus neaiškumams ar problemoms, kreiptis į specialistus ir ieškoti sprendimų. Deklaracijų teikimas yra neatsiejama kiekvienos įmonės veiklos dalis. Nors šis procesas gali atrodyti sudėtingas, tinkamai jam pasiruošus ir laikantis nustatytų taisyklių, galima išvengti klaidų ir užtikrinti sklandų įmonės veiklos vykdymą.