Individuali veikla – tai puikus būdas pradėti savo verslą, būti pačiam sau viršininku ir lanksčiai derinti darbą su asmeniniu gyvenimu. Lietuvoje ši veiklos forma yra itin populiari, ypač tarp smulkiųjų verslininkų, amatininkų, laisvai samdomų specialistų ir kūrėjų. Norint teisėtai vykdyti individualią veiklą, dažniausiai reikalingas individualios veiklos pažymėjimas (nors yra ir veiklų, kurias galima vykdyti be pažymėjimo, apie tai – vėliau). Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime viską, ką reikia žinoti apie individualios veiklos pažymėjimą: kas tai yra, kam jis reikalingas, kaip jį gauti, kokie mokesčiai taikomi ir kokios atsakomybės tenka individualios veiklos vykdytojui.
Kas yra individualios veiklos pažymėjimas?
Individualios veiklos pažymėjimas – tai dokumentas, patvirtinantis asmens teisę verstis tam tikra ūkine komercine veikla. Jis nėra būtinas visoms individualios veiklos rūšims, tačiau daugeliu atvejų jis yra privalomas. Pažymėjimas suteikia teisę vykdyti veiklą, gauti pajamas, mokėti mokesčius ir naudotis tam tikromis socialinėmis garantijomis. Tai tarsi leidimas legaliai veikti savarankiškai.
Kada reikalingas individualios veiklos pažymėjimas, o kada – ne?
Individualios veiklos pažymėjimas reikalingas, kai asmuo nuolat verčiasi tam tikra ūkine komercine veikla, siekdamas gauti pajamų. Pavyzdžiui, jei teikiate grožio paslaugas, remontuojate automobilius, užsiimate prekyba, kepate tortus pagal užsakymus ar teikiate konsultacijas, jums greičiausiai reikės pažymėjimo. Pagrindinis kriterijus – veiklos tęstinumas ir siekis gauti pelno.
Tačiau yra ir išimčių. Individualios veiklos pažymėjimas nereikalingas, jei veikla yra vienkartinio pobūdžio ir nesiekiama nuolatinių pajamų. Pavyzdžiui, jei parduodate savo senus daiktus internete vieną kartą per metus, pažymėjimo nereikia. Taip pat pažymėjimo nereikia, jei vykdote veiklą pagal verslo liudijimą (dabar vadinamą individualios veiklos vykdymu, įsigijus verslo liudijimą) tam tikroms veikloms, pavyzdžiui, auklių, sodininkų, statybininkų (tam tikriems darbams) ir pan. Svarbu pasitikrinti konkrečios veiklos reglamentavimą Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) svetainėje.
Taip pat individualios veiklos pažymėjimas netaikomas notarams, antstoliams, advokatams. Jie veikia pagal atskirus įstatymus.
Kaip gauti individualios veiklos pažymėjimą?
Individualios veiklos pažymėjimą išduoda Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI). Procesas yra gana paprastas ir gali būti atliekamas keliais būdais:
- Elektroniniu būdu per Mano VMI. Tai pats patogiausias ir greičiausias būdas. Jums tereikia prisijungti prie Mano VMI sistemos, užpildyti prašymą (forma FR0468) ir pateikti jį elektroniniu būdu.
- Paštu. Galite užpildyti prašymą (forma FR0468), atsispausdinti jį ir išsiųsti paštu VMI.
- Atvykus į VMI aptarnavimo skyrių. Galite užpildyti prašymą vietoje ir pateikti jį VMI darbuotojui.
Prieš pildant prašymą, rekomenduojama pasirinkti tinkamą Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriaus (EVRK) kodą, atitinkantį jūsų planuojamą veiklą. EVRK kodų sąrašą galite rasti VMI svetainėje arba Statistikos departamento svetainėje.
Užpildžius prašymą ir jį pateikus, VMI per kelias darbo dienas (paprastai per 5 darbo dienas) išduoda individualios veiklos pažymėjimą. Pažymėjimas galios nuo jame nurodytos datos.
Kokius mokesčius reikia mokėti vykdant individualią veiklą pagal pažymėjimą?
Vykdant individualią veiklą pagal pažymėjimą, reikia mokėti šiuos pagrindinius mokesčius:
- Gyventojų pajamų mokestį (GPM). GPM tarifas priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo būdo. Galima pasirinkti taikyti 5% arba 15% GPM tarifą. 5% tarifas taikomas, jei pajamos per metus neviršija tam tikros ribos (šią ribą kasmet nustato VMI) ir atitinka kitus kriterijus. Jei pajamos viršija nustatytą ribą arba neatitinka kitų kriterijų, taikomas 15% tarifas.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas. VSD įmokų tarifas yra 12,52% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, bet ne mažiau nei nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) kas mėnesį, net jei pajamų negauta. Šios įmokos suteikia teisę į socialines garantijas, tokias kaip pensija, ligos pašalpa, motinystės (tėvystės) pašalpa ir kt.
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas. PSD įmokų tarifas yra 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, bet ne mažiau nei nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) kas mėnesį, net jei pajamų negauta. Šios įmokos užtikrina teisę į nemokamas sveikatos priežiūros paslaugas.
- Pridėtinės vertės mokestį (PVM). PVM mokėtoju tampama, jei pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 eurų. Standartinis PVM tarifas yra 21%.
Svarbu laiku deklaruoti pajamas ir sumokėti mokesčius. Pajamos deklaruojamos ir mokesčiai sumokami iki kitų metų gegužės 1 dienos, pateikiant metinę pajamų deklaraciją (forma GPM311).
Sąnaudų priskyrimas leidžiamiems atskaitymams.
Vykdant individualią veiklą, galima sumažinti apmokestinamąsias pajamas, priskiriant su veikla susijusias išlaidas leidžiamiems atskaitymams. Yra du būdai, kaip galima pripažinti išlaidas:
- Faktiškai patirtos išlaidos. Šiuo atveju reikia kaupti visus išlaidas pagrindžiančius dokumentus (sąskaitas faktūras, kvitus, pirkimo-pardavimo sutartis ir kt.).
- 30% nuo gautų pajamų. Šis būdas yra paprastesnis, nes nereikia kaupti išlaidas pagrindžiančių dokumentų. Tačiau šis būdas gali būti ne toks naudingas, jei faktiškai patirtos išlaidos yra didesnės nei 30% pajamų.
Kokios atsakomybės tenka individualios veiklos vykdytojui?
Vykdant individualią veiklą pagal pažymėjimą, tenka tam tikros atsakomybės:
- Teisėtai vykdyti veiklą. Būtina laikytis visų įstatymų ir teisės aktų, reglamentuojančių jūsų vykdomą veiklą.
- Laiku mokėti mokesčius. Mokesčius reikia sumokėti laiku ir teisingai. Už mokesčių vengimą ar neteisingą deklaravimą gali būti taikomos baudos.
- Tvarkyti buhalterinę apskaitą. Nors individualios veiklos apskaita yra supaprastinta, būtina tvarkyti pajamų ir išlaidų apskaitą, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti mokesčius.
- Saugoti dokumentus. Visus su veikla susijusius dokumentus (sąskaitas faktūras, sutartis, kvitus ir kt.) reikia saugoti įstatymų nustatytą laikotarpį (paprastai 10 metų).
- Atsakomybė už skolas. Svarbu žinoti jog, skirtingai nei UAB atveju, už visas su individualia veikla susijusias skolas atsakoma visu savo asmeniniu turtu.
Individualios veiklos privalumai ir trūkumai
Privalumai:
- Paprasta registracija.
- Supaprastinta buhalterinė apskaita.
- Mažesni mokesčiai pradedantiesiems.
- Lankstumas.
- Galimybė derinti su kitu darbu.
Trūkumai:
- Atsakomybė visu savo turtu.
- Ribotos galimybės pritraukti investicijas.
- Socialinės garantijos priklauso nuo sumokėtų įmokų.
Pabaigai
Individualios veiklos pažymėjimas yra puikus pasirinkimas pradedantiesiems verslininkams, norintiems legaliai vykdyti savo veiklą ir gauti pajamas. Svarbu išsamiai susipažinti su visais reikalavimais, mokesčiais ir atsakomybėmis, kad veikla būtų sėkminga ir nekeltų problemų. Šis straipsnis pateikia išsamią informaciją, tačiau visada rekomenduojama pasikonsultuoti su VMI specialistais arba buhalteriais, jei kyla klausimų ar neaiškumų.