Svajojate apie savo verslą, bet didelių pradinių investicijų reikalaujančios įmonės steigimas atrodo per sudėtingas? Individuali veikla (IDV) gali būti puikus sprendimas. Tai paprasčiausia verslo forma, leidžianti legaliai vykdyti veiklą ir gauti pajamas, nereikalaujant sudėtingos buhalterijos ar didelių pradinių išlaidų. Šis straipsnis – tai išsamus gidas, padėsiantis suprasti IDV esmę, privalumus, trūkumus ir žingsnius, kuriuos reikia atlikti norint pradėti.
Kas yra individuali veikla?
Individuali veikla – tai fizinio asmens savarankiška veikla, kuria siekiama gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos per tęstinį laikotarpį. Tai reiškia, kad veikla turi būti ne vienkartinė, o turėti pastovumo požymių. Svarbu pabrėžti, kad individualią veiklą vykdantis asmuo veikia savo vardu, rizikuoja savo turtu ir yra pats atsakingas už savo veiklos rezultatus.
Individualios veiklos privalumai
- Paprasta registracija: IDV registracija yra nesudėtinga ir greita, palyginti su kitomis verslo formomis, pavyzdžiui, uždarosios akcinės bendrovės (UAB) steigimu.
- Mažesnės administracinės išlaidos: Nereikia steigti įmonės, atidaryti atskiros banko sąskaitos (nors rekomenduojama), o buhalterinė apskaita yra supaprastinta.
- Lankstumas: Galite laisvai pasirinkti veiklos sritį, darbo laiką ir vietą.
- Mažesni mokesčiai (tam tikrais atvejais): Priklausomai nuo veiklos pobūdžio ir gaunamų pajamų, gali būti taikomi mažesni mokesčių tarifai.
- Galimybė dirbti kartu su pagrindiniu darbu: IDV galima vykdyti lygiagrečiai su darbu pagal darbo sutartį.
- Nereikalingas įstatinis kapitalas.
Individualios veiklos trūkumai
- Neribota atsakomybė: Už savo veiklos įsipareigojimus atsakote visu savo turtu. Tai reiškia, kad, jei veikla nepasisektų ir susidarytų skolos, kreditoriai gali nukreipti išieškojimą į jūsų asmeninį turtą.
- Socialinės garantijos: Individualios veiklos vykdytojai moka mažesnes socialinio draudimo įmokas, todėl gali turėti mažesnes socialines garantijas (ligos, motinystės/tėvystės išmokos, pensija). Tačiau, mokant didesnes įmokas, galima gauti ir didesnes išmokas.
- Sudėtingesnis skolinimasis: Bankai ir kitos kredito įstaigos gali vertinti IDV vykdytojus kaip rizikingesnius skolininkus nei įmones.
- Pajamų apribojimai: Tam tikroms veikloms gali būti taikomi pajamų apribojimai, norint išlaikyti IDV statusą.
- Reputacijos klausimai: Kai kuriems klientams ar partneriams gali atrodyti, kad bendradarbiavimas su įmone (pvz., UAB) yra solidesnis nei su individualia veikla užsiimančiu asmeniu.
Kaip įregistruoti individualią veiklą?
Individualios veiklos registravimas Lietuvoje yra gana paprastas procesas. Štai pagrindiniai žingsniai:
- Pasirinkite veiklos rūšį: Pirmiausia turite nuspręsti, kokia veikla užsiimsite. Nuo to priklausys, kokius dokumentus reikės pateikti ir kokius mokesčius mokėti. Galite naudotis Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriumi (EVRK).
- Užsiregistruokite Mano VMI: Registracija vyksta per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) elektroninę sistemą „Mano VMI”. Jums reikės elektroninės bankininkystės prisijungimo duomenų arba kito elektroninio identifikavimo būdo.
- Pateikite prašymą: „Mano VMI” sistemoje pasirinkite skyrių „Individualios veiklos registravimas” ir užpildykite prašymą. Jums reikės nurodyti savo asmens duomenis, pasirinktą veiklos rūšį, veiklos vykdymo adresą (jei jis skiriasi nuo gyvenamosios vietos) ir kitą reikalingą informaciją.
- Gaukite pažymą: Jei jūsų prašymas bus patvirtintas, VMI jums išduos individualios veiklos vykdymo pažymą. Tai yra jūsų veiklos legalumą patvirtinantis dokumentas.
- Praneškite „Sodrai”: Gavę pažymą, per 7 dienas turite pranešti „Sodrai” apie veiklos pradžią. Tai galite padaryti elektroniniu būdu per „Sodros” elektroninę gyventojų aptarnavimo sistemą (EGAS).
Mokesčiai, taikomi individualiai veiklai
Individualią veiklą vykdantys asmenys moka šiuos pagrindinius mokesčius:
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM): GPM tarifas priklauso nuo veiklos rūšies ir apmokestinamųjų pajamų dydžio. Standartinis tarifas yra 15%, tačiau kai kurioms veikloms taikomas 5% tarifas. Taip pat, priklausomai nuo pajamų, gali reikėti mokėti papildomą GPM.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: VSD įmokų tarifas yra 19,5% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus. Šios įmokos užtikrina socialines garantijas (ligos, motinystės/tėvystės išmokas, pensiją).
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos: PSD įmokų tarifas yra 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus. Šios įmokos užtikrina teisę į nemokamas sveikatos priežiūros paslaugas.
- Pridėtinės vertės mokestis (PVM): Jei jūsų pajamos per 12 mėnesių viršija 45 000 eurų, turite registruotis PVM mokėtoju ir mokėti PVM. Standartinis PVM tarifas yra 21%.
Svarbu žinoti, kad yra numatytos įvairios lengvatos ir išimtys, todėl rekomenduojama pasikonsultuoti su VMI specialistais arba buhalteriu, kad išsiaiškintumėte, kokie mokesčiai ir kokiais tarifais bus taikomi jūsų konkrečiai veiklai.
Leidžiami atskaitymai
Apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas iš individualios veiklos, galima atimti leidžiamus atskaitymus. Tai yra išlaidos, susijusios su pajamų gavimu. Yra du būdai pasirinkti leidžiamus atskaitymus:
- Faktinės išlaidos: Galima atskaityti visas faktiškai patirtas ir dokumentais pagrįstas išlaidas, susijusias su veikla (pvz., prekių įsigijimo, nuomos, transporto, reklamos išlaidos).
- 30% nuo pajamų: Galima pasirinkti fiksuotą 30% atskaitymą nuo pajamų, nereikalaujant jokių išlaidas pagrindžiančių dokumentų. Šis būdas yra paprastesnis, bet gali būti mažiau naudingas, jei faktinės išlaidos yra didesnės nei 30% pajamų.
Buhalterinė apskaita
Individualios veiklos buhalterinė apskaita yra supaprastinta, palyginti su įmonių apskaita. Pagrindinis reikalavimas – pildyti pajamų ir išlaidų žurnalą, kuriame registruojamos visos su veikla susijusios pajamos ir išlaidos. Taip pat reikia saugoti visus su veikla susijusius dokumentus (sąskaitas, kvitus, sutartis ir kt.).
Kada verta rinktis individualią veiklą?
Individuali veikla yra tinkamas pasirinkimas, jei:
- Planuojate nedidelės apimties veiklą.
- Neturite didelių pradinių investicijų.
- Norite paprastos buhalterijos.
- Esate pasirengę prisiimti neribotą atsakomybę.
- Veiklą norite vykdyti savarankiškai, be partnerių.
- Norite išbandyti verslo idėją prieš steigiant įmonę.
Kada geriau steigti įmonę (pvz., UAB)?
Įmonės steigimas (pvz., UAB) gali būti geresnis pasirinkimas, jei:
- Planuojate didelės apimties veiklą.
- Reikia didelių investicijų.
- Norite ribotos atsakomybės (atsakote tik įmonės turtu).
- Planuojate samdyti darbuotojų.
- Siekiate pritraukti investicijų ar skolintis didesnes sumas.
- Jūsų veikla susijusi su didesne rizika.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Ar galiu vykdyti individualią veiklą ir dirbti pagal darbo sutartį?
Taip, galite. Individuali veikla netrukdo dirbti pagal darbo sutartį.
Ar reikia atskiros banko sąskaitos individualiai veiklai?
Nors įstatymai to nereikalauja, rekomenduojama turėti atskirą banko sąskaitą, skirtą tik individualios veiklos operacijoms. Tai palengvins buhalterinę apskaitą ir atskirs asmenines lėšas nuo veiklos lėšų.
Ar galiu nutraukti individualią veiklą?
Taip, galite. Individualios veiklos nutraukimas yra toks pat paprastas kaip ir registracija. Jums tereikia pateikti prašymą VMI.
Ar galiu pakeisti individualios veiklos rūšį?
Taip,galima.
Ar IDV gali turėti pavadinimą?
IDV veikia fizinio asmens vardu, tad atskiro pavadinimo neturi. Tačiau, vykdant veiklą, galima naudoti komercinį pavadinimą, kuris nebūtų painiojamas su kitais juridiniais asmenimis ar prekių ženklais.
Ką daryti, jeigu viršiju 45000 EUR pajamų ribą per metus?
Viršijus 45 000 eurų pajamų ribą per 12 paskutinių mėnesių, privaloma registruotis PVM mokėtoju. Tai reiškia, kad nuo visų pardavimų reikės skaičiuoti ir mokėti PVM, bei teikti PVM deklaracijas.
Pabaigos žodis
Individuali veikla – tai puiki galimybė pradėti savo verslą be didelių pradinių investicijų ir sudėtingos administracinės naštos. Tačiau, prieš pradedant veiklą, svarbu atidžiai įvertinti visus privalumus ir trūkumus, susipažinti su mokesčių sistema ir pasiruošti prisiimti atsakomybę už savo veiklos rezultatus. Šis straipsnis – tai tik pradžia. Rekomenduojame toliau domėtis, konsultuotis su specialistais ir nuolat sekti aktualią informaciją, kad jūsų individuali veikla būtų sėkminga ir pelninga.