Gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė: viskas, ką reikia žinoti

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra vienas pagrindinių mokesčių Lietuvoje, paliečiantis beveik kiekvieną dirbantį asmenį. Suprasti, kaip jis skaičiuojamas, kokie tarifai taikomi ir kokios lengvatos galimos, yra svarbu kiekvienam mokesčių mokėtojui. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime GPM skaičiavimo principus, pateiksime naudingų patarimų ir paaiškinsime, kaip veikia GPM skaičiuoklė.

Kas yra gyventojų pajamų mokestis?

Gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoklė: viskas, ką reikia žinoti

Gyventojų pajamų mokestis – tai mokestis, taikomas fizinių asmenų gaunamoms pajamoms. Šios pajamos gali būti įvairios: darbo užmokestis, pajamos iš individualios veiklos, turto pardavimo, palūkanos, dividendai ir kitos. GPM surinktos lėšos patenka į valstybės ir savivaldybių biudžetus ir yra naudojamos viešosioms paslaugoms finansuoti, pavyzdžiui, sveikatos apsaugai, švietimui, infrastruktūrai ir socialinei apsaugai.

GPM tarifai Lietuvoje

Lietuvoje taikoma progresinė GPM sistema, o tai reiškia, kad mokesčio tarifas priklauso nuo gaunamų pajamų dydžio. Šiuo metu galioja keli pagrindiniai GPM tarifai:

15% tarifas: Taikomas didžiajai daliai pajamų, įskaitant darbo užmokestį, pajamas iš individualios veiklos (išskyrus tam tikras išimtis), turto nuomos pajamas ir kt.
20% tarifas: Taikomas pajamoms, viršijančioms tam tikrą nustatytą ribą per metus. Ši riba kinta, todėl svarbu sekti naujausią informaciją Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) svetainėje. Dažniausiai ši riba yra susieta su praėjusių metų vidutiniu darbo užmokesčiu (VDU). Pavyzdžiui jeigu riba yra 120 VDU, tai skaičiuojant metinį GPM, pajamoms iki 120 VDU taikomas 15% tarifas, o viršijančiai daliai – 20% tarifas.
5% tarifas: Taikomas tam tikroms individualios veiklos pajamoms, pavyzdžiui, pajamoms iš laisvųjų profesijų (advokatų, notarų, antstolių ir kt.), jeigu jie pasirenka šį tarifą. Taip pat šis tarifas gali būti taikomas pajamoms iš veiklos, vykdomos su verslo liudijimu, priklausomai nuo veiklos rūšies.

Netaikomasis pajamų dydis (NPD)

Netaikomasis pajamų dydis (NPD) – tai suma, kuri neapmokestinama GPM. NPD dydis priklauso nuo asmens gaunamų pajamų, turimų vaikų ir kitų aplinkybių. NPD yra skirtas sumažinti mokesčių naštą mažesnes pajamas gaunantiems asmenims. Yra bazinis NPD, kuris taikomas visiems, ir papildomas NPD (PNPD), kuris taikomas auginantiems vaikus.

Bazinis NPD: Šis dydis reguliariai perskaičiuojamas ir priklauso nuo minimalios mėnesinės algos (MMA). Jis mažėja didėjant darbo užmokesčiui, kol galiausiai visiškai netaikomas, pasiekus tam tikrą pajamų lygį.
Papildomas NPD (PNPD): Už kiekvieną auginamą vaiką (įvaikį) iki 18 metų, taip pat vyresnį vaiką, jei jis mokosi pagal bendrojo ugdymo programą, taikomas papildomas NPD. Šis dydis taip pat yra reguliariai perskaičiuojamas.

Svarbu paminėti, kad neįgaliesiems ir asmenims, kuriems nustatytas ribotas darbingumas, taikomi didesni NPD dydžiai.

Kaip apskaičiuoti GPM?

Norint apskaičiuoti GPM, reikia atlikti kelis veiksmus:

Nustatyti apmokestinamąsias pajamas. Tai visos gautos pajamos, atėmus neapmokestinamąsias pajamas (pvz., tam tikras socialines išmokas, stipendijas) ir leidžiamus atskaitymus (pvz., gyvybės draudimo įmokas, įmokas į III pakopos pensijų fondus, tam tikras išlaidas už profesinį mokymą ar studijas, jei jos atitinka nustatytus kriterijus).
Pritaikyti NPD. Iš apmokestinamųjų pajamų atimti taikytiną NPD (bazinį ir, jei taikoma, papildomą).
Pritaikyti GPM tarifą. Gautą skirtumą padauginti iš atitinkamo GPM tarifo (15%, 20% arba 5%).

Pavyzdys: Tarkime, asmuo per mėnesį uždirba 1500 eurų „ant popieriaus” ir augina vieną vaiką. Apskaičiuokime jo GPM:

Apmokestinamosios pajamos: 1500 eurų.
Tarkime, kad bazinis NPD yra 460 eurų, o papildomas NPD už vieną vaiką – 200 eurų. Bendras NPD: 460 + 200 = 660 eurų.
Apmokestinamosios pajamos po NPD pritaikymo: 1500 – 660 = 840 eurų.
GPM: 840 * 0.15 = 126 eurai.

Šiame pavyzdyje asmens mokėtinas GPM būtų 126 eurai. Tačiau tai – supaprastintas pavyzdys. Realiame gyvenime gali būti įvairių niuansų, pavyzdžiui, taikomi leidžiami atskaitymai, gaunamos skirtingo tipo pajamos ir pan. Todėl tiksliausiam skaičiavimui rekomenduojama naudotis GPM skaičiuokle arba kreiptis į mokesčių specialistą.

GPM skaičiuoklė: naudingas įrankis

GPM skaičiuoklė – tai internetinis įrankis, leidžiantis greitai ir patogiai apskaičiuoti mokėtiną GPM sumą. Skaičiuoklėje dažniausiai reikia įvesti šiuos duomenis:

Pajamų rūšis (darbo užmokestis, individualios veiklos pajamos ir kt.).
Pajamų suma.
Informacija apie auginamus vaikus (jei taikoma).
Informacija apie neįgalumą ar ribotą darbingumą (jei taikoma).
Informacija apie taikytinus leidžiamus atskaitymus.

Įvedus šiuos duomenis, skaičiuoklė automatiškai apskaičiuoja GPM, atsižvelgdama į galiojančius tarifus ir NPD dydžius. GPM skaičiuoklės yra naudingos, nes jos:

Taupo laiką: Skaičiavimas atliekamas greitai ir automatiškai.
Mažina klaidų tikimybę: Skaičiuoklė naudoja aktualius duomenis ir formules.
Suteikia aiškumo: Galima matyti, kaip skaičiuojamas GPM ir kokie veiksniai jį lemia.

Kada ir kaip deklaruoti pajamas?

Gyventojai, gavę pajamų, privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Deklaracija paprastai teikiama iki gegužės 1 dienos už praėjusius kalendorinius metus. Pajamų deklaraciją patogiausia teikti elektroniniu būdu per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Deklaracijoje reikia nurodyti visas per metus gautas pajamas, taikytus NPD, leidžiamus atskaitymus ir sumokėtą GPM. Jei deklaracijoje apskaičiuota GPM suma skiriasi nuo sumokėtos per metus, susidaro arba permoka, kurią VMI grąžina, arba nepriemoka, kurią reikia sumokėti.

Dažniausios klaidos ir patarimai

NPD taikymas keliose darbovietėse: NPD galima taikyti tik vienoje darbovietėje. Jei dirbate keliose vietose, turite pasirinkti, kurioje iš jų taikyti NPD.
Nepilnas pajamų deklaravimas: Svarbu deklaruoti visas pajamas, net ir gautas iš nelegalaus darbo ar kitų neoficialių šaltinių.
Leidžiamų atskaitymų nežinojimas: Pasidomėkite, kokias išlaidas galite atskaityti iš apmokestinamųjų pajamų – tai gali sumažinti mokėtiną GPM.
Vėlavimas deklaruoti pajamas: Už pavėluotą deklaracijos pateikimą gali būti skiriamos baudos.
Neteisingai pasirinktas GPM tarifas individualiai veiklai: Jei vykdote individualią veiklą, atidžiai įvertinkite, kuris GPM tarifas (15% ar 5%) jums yra naudingesnis.

Papildoma informacija

Rekomenduojama sekti VMI svetainėje skelbiamą informaciją apie GPM, NPD ir kitus mokesčių pakeitimus. Taip pat galite konsultuotis su mokesčių specialistais arba naudotis VMI teikiamomis konsultacijomis.