Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojo kodas yra svarbus identifikatorius, ypač vykdant prekybą Europos Sąjungos (ES) viduje. Teisingas PVM kodas užtikrina sklandžius sandorius, leidžia taikyti 0% PVM tarifą tarpvalstybinėms prekėms ir paslaugoms bei išvengti galimų nesusipratimų su mokesčių administratoriais. Šiame straipsnyje išsamiai aptarsime ES PVM kodo tikrinimo svarbą, procesą, dažniausiai pasitaikančias klaidas ir kitus aktualius aspektus.
Kodėl svarbu tikrinti ES PVM kodą?
PVM kodo tikrinimas yra būtinas keliais atvejais:
- Taikant 0% PVM tarifą: Kai Lietuvos įmonė parduoda prekes ar teikia paslaugas kitos ES valstybės narės PVM mokėtojui, ji gali taikyti 0% PVM tarifą. Tačiau tam būtina įsitikinti, kad pirkėjo PVM kodas yra galiojantis. Jei kodas neteisingas, pardavėjas gali būti įpareigotas sumokėti PVM nuo visos sandorio sumos.
- Išvengiant sukčiavimo: Deja, pasitaiko atvejų, kai nesąžiningi asmenys bando pasinaudoti netikrais ar negaliojančiais PVM kodais. PVM kodo patikrinimas padeda apsisaugoti nuo tokių sukčiavimo schemų.
- Užtikrinant teisingą apskaitą: Teisingas PVM kodas yra būtinas norint tinkamai deklaruoti sandorius ir išvengti klaidų apskaitoje.
- Pildant sąskaitas faktūras: Sąskaitose faktūrose, išrašomose kitos ES valstybės narės PVM mokėtojui, privaloma nurodyti abiejų šalių PVM kodus.
- Vykdant trikampę prekybą: Trikampės prekybos atveju (kai prekės juda per tris skirtingas ES valstybes nares), visų trijų šalių PVM kodų tikrinimas yra ypač svarbus.
Kaip patikrinti ES PVM kodą?
Patikrinti ES PVM kodą galima keliais būdais:
- Europos Komisijos VIES sistema (PVM informacijos mainų sistema): Tai patogiausias ir patikimiausias būdas. VIES sistema yra prieinama internete ir leidžia nemokamai patikrinti bet kurios ES valstybės narės PVM mokėtojo kodą. Tereikia įvesti šalies kodą (pvz., LT Lietuvai) ir PVM kodą be tarpų ar kitų simbolių. Sistema parodys, ar kodas yra galiojantis, ir pateiks įmonės pavadinimą bei adresą (jei ši informacija yra prieinama).
- Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) svetainė: VMI svetainėje taip pat galima rasti informacijos apie PVM mokėtojus, tačiau ji dažniausiai nukreipia į VIES sistemą.
- Tiesioginis kreipimasis į kitos šalies mokesčių administratorių: Nors tai nėra dažniausiai naudojamas būdas, esant neaiškumams, galima kreiptis tiesiogiai į kitos ES valstybės narės mokesčių administratorių.
- Naudojant komercines duomenų bazes: Kai kurios įmonės siūlo mokamas paslaugas, leidžiančias masiškai tikrinti PVM kodus ir gauti papildomos informacijos apie įmones.
Dažniausiai pasitaikančios klaidos tikrinant PVM kodą
Nors PVM kodo tikrinimas yra nesudėtingas procesas, kartais pasitaiko klaidų:
- Netinkamai įvestas šalies kodas: Prieš PVM kodą visada turi būti nurodytas dviejų raidžių šalies kodas (pvz., LT, DE, FR). Dažnai pamirštama jį įvesti arba įvedamas neteisingas kodas.
- Tarpai ar kiti simboliai PVM kode: PVM kodas turi būti įvestas be jokių tarpų, brūkšnelių ar kitų simbolių.
- Pasenusi informacija: VIES sistema nuolat atnaujinama, tačiau kartais gali pasitaikyti atvejų, kai informacija nėra visiškai aktuali. Jei kyla abejonių, rekomenduojama patikrinti kodą dar kartą arba susisiekti su kita sandorio šalimi.
- Netikslus įmonės pavadinimas ar adresas: VIES sistema gali pateikti įmonės pavadinimą ir adresą, tačiau ši informacija ne visada yra tiksli ar pilna. Svarbiausia yra įsitikinti, kad PVM kodas yra galiojantis.
- Techninės problemos: Kartais gali pasitaikyti techninių problemų, dėl kurių VIES sistema laikinai neveikia. Tokiu atveju bandykite patikrinti kodą vėliau.
Ką daryti, jei PVM kodas negaliojantis?
Jei patikrinus PVM kodą paaiškėja, kad jis negaliojantis, reikėtų:
- Susisiekti su kita sandorio šalimi: Pirmiausia reikėtų susisiekti su pirkėju ar tiekėju ir paprašyti patikslinti PVM kodą. Gali būti, kad įvyko klaida įvedant kodą arba įmonė neseniai pakeitė savo PVM mokėtojo statusą.
- Netaikyti 0% PVM tarifo: Jei PVM kodas negaliojantis, negalima taikyti 0% PVM tarifo. Tokiu atveju sandorį reikia apmokestinti standartiniu PVM tarifu.
- Išsiaiškinti priežastį: Jei nepavyksta išsiaiškinti situacijos su kita sandorio šalimi, galima kreiptis į VMI arba kitos šalies mokesčių administratorių, kad išsiaiškintumėte, kodėl PVM kodas negaliojantis.
Kiti svarbūs aspektai
Be pagrindinės informacijos apie PVM kodo tikrinimą, verta paminėti ir kelis kitus svarbius aspektus:
- PVM kodo struktūra: Kiekvienos ES valstybės narės PVM kodas turi skirtingą struktūrą. Pavyzdžiui, Lietuvos PVM kodas susideda iš 9 arba 12 skaitmenų.
- PVM slenkstis nuotolinei prekybai: Jeigu vykdote nuotolinę prekybą (parduodate prekes fiziniams asmenims kitose ES valstybėse narėse) ir viršijate tam tikrą pardavimų slenkstį, jums gali tekti registruotis PVM mokėtoju toje šalyje, kurioje yra jūsų pirkėjai.
- Atvirkštinis apmokestinimas: Kai kurioms prekėms ir paslaugoms taikomas atvirkštinis apmokestinimas, kai PVM sumoka ne pardavėjas, o pirkėjas. Tokiais atvejais PVM kodo tikrinimas taip pat yra svarbus.
- Konsultacijos su specialistais: Jei turite klausimų ar abejonių dėl PVM kodo tikrinimo ar kitų PVM aspektų, rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistais arba buhalteriais.
- Reguliarūs patikrinimai: Jei reguliariai vykdote sandorius su kitų ES valstybių narių PVM mokėtojais, rekomenduojama periodiškai tikrinti jų PVM kodus, kad įsitikintumėte, jog jie vis dar galiojantys.
- Skaitmeninių įrankių naudojimas: Apskaitos programos ir kiti skaitmeniniai įrankiai gali automatizuoti PVM kodų tikrinimo procesą ir padėti išvengti klaidų.
Apibendrinant, ES PVM kodo tikrinimas yra esminė verslo praktikos dalis, užtikrinanti sklandžius tarpvalstybinius sandorius, teisingą mokesčių apskaitą ir apsaugą nuo sukčiavimo. Naudojantis VIES sistema ir laikantis kitų šiame straipsnyje pateiktų rekomendacijų, galima efektyviai valdyti PVM riziką ir užtikrinti verslo sėkmę.